Guadalajara, Jalisco, 04 de abril de 2021
XXX XXX, S. C.
Presente:
Estimados señores:
Les dirigimos esta carta en relación con sus auditorías de los estados financieros de XXX, S. de R. L. de C. V. (la Compañía), (subsidiaria de XXX, S. A. de C. V.), al y por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, que comprenden lo siguiente: los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2019 y 201 8, los estados de resultados, los cambios en el capital contable y los flujos de efectivo por los años terminados en esa fecha, y notas que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra infonnación explicativa, con el propósito de expresar una opinión sobre si dichos estados financieros se presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, de conformidad con las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF).
Confitmarnos que las manifestaciones que hacemos en esta carta están en conformidad con las definiciones establecidas en el Apéndice de la misma.
Confirmamos que, a nuestro leal saber y entender, habiendo efectuado las indagaciones que consideramos necesarias para propósitos de estar en posición de realizar las manifestaciones que realizamos en esta carta:
I . Hemos cumplido con nuestras responsabilidades, establecidas en los términos de la carta convenio de servicios de auditoría de fecha 8 de diciembre de 2019, en relación con la preparación y la presentación razonable de los estados financieros y sus notas, así como la información adicional que se presenta para efectos fiscales de acuerdo con las NIF.
2. Asimismo, les confirrnamos:
a. Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los estados financieros reflejan en forma correcta y razonable, y con suficiente detalle, las transacciones de la Compañía durante los ejercicios antes mencionados. Consecuentemente, estos estados financieros incluyen todos los activos y pasivos de la Compañía, de los que tenemos conocimiento,
b. El 04 de abril de 2021, el Director de Finanzas, Rodrigo Orozco, autorizó la emisión de los estados financieros y sus notas, de acuerdo con la carta proporcionada al Gerente de Finanzas, de fecha 04 de abril de 2021, de la cual les hemos proporcionado copia.
C. La Compañía presenta el resultado integral en un solo estado que incluye solamente los rubros que conforman la utilidad o pérdida neta y se denomina "Estado de resultados", debido a que durante el ejercicio y el ejercicio inmediato anterior que se presenta para efectos comparativos, la Compañía no generó Otros Resultados Integrales (ORI).
d. Los pagos anticipados incluyen principalmente anticipos para la compra de servicios que se reciben con posterioridad a la fecha del estado de situación financiera y durante el transcurso normal de las operaciones.
3. Los métodos de medición y los supuestos significativos que usamos al efectuar las estimaciones contables, incluidas las mediciones a valor razonable (fair value), son las adecuadas en las circunstancias.
4. Todos los eventos posteriores a la fecha de los estados financieros y para los cuales las NIF requieren ajuste o revelación, han sido ajustados o revelados.
5.
Al 31 de diciembre de 2019, la Compañía no tiene diferencias de auditoría.
6. No existen situaciones que no les hayamos comunicado por escrito, en el diseño del control interno relacionado con la preparación de nuestros estados financieros, las cuales pudieran tener un efecto adverso para la Compañía, en el registro y proceso contable, así como en la elaboración de sus informes financieros. De igual manera, no tenemos conocimiento de errores significativos en el control interno relacionado con la preparación de dichos informes.
7. Lo siguiente ha sido adecuadamente registrado o revelado en los estados financieros:
a. Garantías, verbales o por escrito, que implican una responsabilidad contingente para la Compañía.
b Estimaciones significativas y concentraciones importantes de actividades que sean del conocimiento de la Dirección, que deban revelarse en los estados financieros.
Las estimaciones a la fecha del estado de situación financiera pueden cambiar en forma importante durante el próximo año. Las concentraciones de actividades se refieren a volúmenes de negocios, ingresos, fuentes disponibles de abastecimiento, mercados o áreas geográficas, los que, de ocurrir eventos desfavorables, trastornarían en forma importante las finanzas normales de la Compañía durante el próximo año. Las concentraciones incluyen fuentes importantes de financiamiento, entre
las que se encuentran los arreglos que no se reflejan en el estado de situación financiera y transacciones con compañías no consolidadas, y contingencias inherentes a los arreglos, que razonablemente podrían afectar la disponibilidad continua de liquidez y financiamiento.
c. El importe y la naturaleza de las partidas de ingreso, costo y gasto, así como el rubro en que se reconocieron, que tienen importancia relativa, como: pérdidas por deterioro, su reversión, reestructuración de actividades, disposición de partidas de propiedades, planta y equipo, entre otras.
d. Control común significativo o relaciones de control de la Dirección, que deban ser revelados en los estados financieros.
e. La participación en subsidiarias, los juicios y supuestos significativos para determinar la existencia de control.
f. Los juicios y supuestos significativos para identificar si se es agente o principal.
En el Apéndice a esta
carta se incluyen las definiciones de agente y principal, según nosotros las 
entendemos y las definen las NIF.
g.
Cambios en NIF o en su aplicación, que afecten la consistencia de la información.
h. Todos
los pasivos por mercancías o servicios incurridos hasta el 31 de diciembre de
2019 se han incluido en el estado de situación financiera respectivo. Asimismo,
se han registrado las provisiones necesarias para todos los pasivos devengados
a esas fechas, incluyendo los pasivos en litigio y pasivos por concepto de 
gratificaciones, aguinaldos, pensiones, primas
de antigüedad, etc.
8. Les hemos proporcionado:
acceso
a toda la información financiera y datos relacionados de la cual estamos en
conocimiento que es relevante para la preparación de los estados financieros,
tales como registros contables, documentación de respaldo y otros asuntos;
información
adicional que nos han solicitado para propósitos de la auditoría;
acceso
sin restricciones a las personas en la Compañía de la que se consideró
necesario obtener evidencia de auditoría.
todas
las actas de las reuniones de accionistas y juntas del consejo de
administración, y cuando fue necesario, los resúmenes de las decisiones tomadas
en esas reuniones llevadas a cabo después del 31 de diciembre de 2019 y cuyas
actas no han sido aún preparadas.
9. Todas las transacciones han sido reconocidas en los registros contables y están reflejadas en los estados financieros.
IO. Les confirmamos lo siguiente:
a. Les hemos revelado los resultados de nuestra evaluación del riesgo de que los estados financieros puedan incluir errores materiales causados por fraude.
En el Apéndice a esta carta se incluyen las definiciones de fraude, incluidos los errores originados de información financiera fraudulenta y malversación de activos.
b. No tenemos conocimiento de ningún fraude o sospecha de fraude que afecte a la Compañía, en el que estén involucrados:
La Dirección; o
Terceros, donde el fraude pudo haber tenido un
efecto importante en los estados financieros.
c. No tenemos conocimiento de alegatos o sospechas de fraude que afecten a la Compañía, comunicados por analistas, Compañías reguladoras u otros.
d.
No tenemos conocimiento de ningún funcionario o director de la Compañía, o cualquier otra persona, que haya realizado alguna acción para influenciar, manipular, forzar o llevar a ustedes a equivocaciones, durante el transcurso de su auditoría.
e. No tenemos conocimiento de ningún caso en que un funcionario o empleado tenga interés en alguna compañía con la que nuestra Compañía haya realizado o esté realizando negocios, que pudieran ser considerados como conflicto de interés.
Con respecto a lo anterior, reconocemos nuestra responsabilidad por el control interno que consideramos necesario para que la preparación de estados financieros esté libre de errores significativos, ya sean involuntarios u originados por fraudes. En particular, reconocemos nuestra responsabilidad por el diseño, implementación y mantenimiento del control interno para prevenir y detectar fraudes y errores,
I l. Les hemos revelado todas las instancias conocidas de incumplimiento o sospechas de incumplimiento con las leyes y regulaciones cuyos efectos deberían considerarse al preparar los estados financieros. Además, les hemos revelado y hemos contabilizado y/o revelado adecuadamente en los estados financieros, de conformidad con las NIF, todos los litigios y reclamos conocidos reales o posibles cuyos efectos deberían considerarse al preparar los estados fmancieros.
12. No existen otros pasivos que deban reconocerse, ni tampoco otros activos contingentes o pasivos contingentes que deban ser revelados en los estados financieros de conformidad con el NIF C-9 "Provisiones, contingencias y compromisos ", incluidos los pasivos o pasivos contingentes originados de actos ilegales o posibles actos ilegales.
13. Les hemos revelado la identidad de las partes relacionadas de la Compañía, y todas las relaciones y fransacciones con partes relacionadas de las que tenemos conocimiento y todas las relaciones y fransacciones
con partes relacionadas han sido adecuadamente contabilizadas y reveladas en los estados financieros en conformidad con las NIF. Asimismo se han revelado en los estados financieros las partidas consideradas irrecuperables o de difícil cobro provenientes de partes relacionadas.
En el Apéndice a esta carta se incluyen las definiciones de partes relacionadas y transacciones con partes relacionadas según nosotros las entendemos y las definen las NIF.
14. Hemos efectuado una evaluación de la habilidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha tomando en cuenta toda la información disponible sobre el futuro que, de acuerdo con la NIF A-7 "Presentación y Revelación ", cubre al menos los doce meses siguientes a partir del período sobre el que se infon•na sin limitarse a dicho período.
Les hemos entregado toda la información relevante relacionada con todos los factores, los supuestos y las incertidumbres claves de riesgo de las que tenemos conocimiento y que son relevantes para la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha, y estos están completamente revelados en las notas a los estados financieros, de conformidad con los requerimientos de las NIF.
15.
La Compañía no recibe servicios profesionales y de suministro de recursos humanos (outsourcing) bajo figuras como sociedades cooperativas o de otro tipo, en las que se remunera al trabajador por conceptos de previsión social y no de sueldos y salarios, con el propósito de reducir el pago de contribuciones.
16. Durante el ejercicio no aplicamos criterios distintos a los criterios no vinculativos dados a conocer por la autoridad fiscal mediante su publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 21 de julio del 2018, confon-ne al inciso h) de la fracción I del artículo 33 del CFF.
17. El monto de la estimación para la valuación de los activos por concepto de impuestos diferidos se determinó como lo requiere la NIF D-4 "Impuestos a la Utilidad y la Interpretación a las Normas de Información Financiera (INIF) 20, Efectos Contables de la Reforma Fiscal 2014, incluyendo la estimación de utilidades gravables futuras: en caso necesario, y la provisión es adecuada para reducir el activo total por impuestos diferidos a un monto cuya realización sea más factible.
18. El I I de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el decreto que reforma, adiciona y abroga diversas disposiciones fiscales y que entra en vigor el 1 de enero de 2014. En dicho decreto se abrogan la Ley del IETU y la Ley del ISR vigentes hasta el 3 1 de diciembre de 2013, y se expide una nueva Ley de ISR.
19. Todas las transacciones de ventas son finales y no existen acuerdos colaterales o secundarios con los clientes u otros términos en vigencia que permitan la devolución de la mercancía, excepto cuando corresponde a condiciones amparadas por garantías de productos o servicios que se derivan de la operación normal del neuoc10.
20. No existen embargos o gravámenes sobre los activos de la Compañía.
21. No han ocurrido:
a. Comunicaciones sobre la existencia de posibles reclamaciones por incumplimiento con las obligaciones fiscales, reglamentos, contratos, etc., de los que pudieran derivarse contingencias para la
Compañía.
b. Comunicaciones provenientes de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores u otra institución reguladora, respecto a la falta de cumplimiento de, o deficiencias en, la presentación de la información financiera, que pudiera tener un efecto importante en los estados financieros.
c. Violaciones o posibles violaciones de leyes, reglamentos o contratos, cuyo efecto debería considerarse para una revelación en los estados financieros, o como base para registrar una pérdida contingente.
d.
Alegatos, escritos u orales, de deficiencias en el control interno que pudieran tener un efecto importante en los estados financieros de la Compañía, que no les hayamos revelado a ustedes por escrito.
e. Aseveraciones falsas comunicadas a ustedes, nuestros auditores internos u otros auditores que hayan auditado entidades controladas por nosotros, en cuyo trabajo ustedes pueden haber confiado en relación con sus auditorías, que afecten los estados financieros de la Compañía.
22. No existen:
a. Reclamaciones, liquidaciones o multas pendientes sobre las que nuestros abogados nos hayan informado la probabilidad de un fallo adverso y que, por lo tanto, deban revelarse en los estados financieros, de acuerdo con las NIF.
b. Obligaciones, ganancias o pérdidas contingentes de importancia (incluyendo garantías verbales o por escrito), por las que se requiera el registro de provisiones o revelaciones, de acuerdo con las NIF.
c. Operaciones de importancia que no se hayan registrado adecuadamente en los registros contables que sirven de base para preparar los estados financieros.
Eventos que hayan ocurrido
después de la fecha del estado de situación financiera y hasta la fecha de esta
carta, que pudieran requerir ajustes o revelaciones en los estados financieros.
23. Se han registrado provisiones para cualesquier pérdidas probables importantes relacionadas con responsabilidades de corrección por contaminación ambiental. Consideramos que las estimaciones son razonables conforme a la información disponible y que el pasivo, las pérdidas contingentes y el resultado de eventos futuros se han revelado de manera adecuada en los estados financieros de la Compañía.
24. Estamos de acuerdo con los resultados obtenidos por especialistas y hemos considerado adecuadamente su capacidad para deterrninar los importes y revelaciones utilizados en los estados financieros y en los registros contables que los respaldan. No dimos o hicimos que se dieran insfrucciones a los especialistas, en relación con los valores o importes determinados, para influir en el resultado de su trabajo, y no tenemos conocimiento de algún hecho que pudiera haber tenido impacto en la independencia u objetividad de los especialistas.
25.
No tenemos planes o intenciones que puedan afectar en forma significativa el valor en libros o la clasificación de los activos y los pasivos en los estados financieros.
26. No tenemos planes de discontinuar líneas de productos u ofros planes o intenciones en nombre de la Compañía que puedan resultar en inventario en exceso u obsoleto; tampoco existe ningún inventario que esté contabilizado en un monto que exceda su valor neto de realización.
27. La Compañía posee título satisfactorio de propiedad de todos sus activos y no existen hipotecas o gravámenes sobre tales activos, ni tampoco se han dado en garantía prendaria o colateral„ por lo que no existen restricciones sobre su disponibilidad.
28. La Compañía ha cumplido con todos los aspectos de los acuerdos contractuales que puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros, en caso de incumplimiento; por ejemplo, covenants de deuda.
29. No existen acuerdos forrnales o informales sobre saldos compensatorios en ninguna de nuestras cuentas de efectivo o inversiones.
30. Los inventarios se valúan a su costo o al valor neto de realización, el menor. El costo se determina por el método de costo de adquisición. Para la asignación del costo unitario de los inventarios se utiliza la fórmula de costos promedios. El costo de ventas representa el costo de los inventarios al momento de la venta, incrementado, en su caso, por las reducciones en el costo de reposición o valor neto de realización de los inventarios durante el ejercicio.
31. Consideramos que el valor en libros de todos los activos importantes es recuperable.
32. Las cuentas por cobrar incluidas en los estados financieros representan reclamaciones válidas a los deudores por ventas u otros cargos que se originan a la fecha del estado de situación financiera o antes y se han registrado provisiones adecuadas para las pérdidas que se puedan incurrir por cuentas incobrables.
33. El método de depreciación es consistente con el del año anterior y está basado en las vidas útiles estimadas, por la Dirección de la Compañía. Las vidas útiles totales y las tasas anuales de depreciación utilizadas en los diferentes grupos activos, consideramos que son apropiadas.
Los gastos de mantenimiento y reparaciones menores se registran en los resultados cuando se incurren.
34. Consideramos que los gastos anticipados son recuperables.
35.
Las adquisiciones efectuadas a partir del lo. de enero de 2008, de propiedades, maquinaria y equipo se registran al costo de adquisición y al valor presente de los pagos por realizar, respectivamente. Hasta el 31 de diciembre de 2007, los saldos en este rubro no se registraron conforme a la NIF B-IO "Efectos de la inflación".
36. Los activos y pasivos por impuestos diferidos son reconocidos a las tasas contenidas en las leyes fiscales que al final del período sobre el que se informa hayan sido aprobadas o sustancialmente aprobadas. Los activos por impuestos diferidos representan aquellos importes que son probables de realización, tomando en cuenta las estimaciones de la Dirección sobre las utilidades gravables futuras. Cuando se determinan las estimaciones sobre las utilidades gravables futuras contra las que pueden utilizarse los importes deducibles, la Dirección ha considerado la existencia de diferencias temporales gravables relativas a la misma autoridad tributaria, la misma fuente de beneficio gravable y la misma entidad fiscal que se reversarán en el mismo periodo, que partidas deducibles se reversarán; también ha considerado el momento y el importe de la reversión del deducible y de la diferencia temporal gravable; y finalmente ha considerado las oportunidades según la planificación fiscal que la Compañía pudieran utilizar para generar utilidades gravables futuras.
37. La medición de los pasivos y activos por impuestos diferidos refleja las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en la que la Compañía espera, al final del periodo de referencia, recuperar o liquidar el valor de sus activos y pasivos.
38. No hemos recibido ninguna asesoría u opinión que contradiga el respaldo de la Compañía relacionado con la contabilización del impuesto sobre la renta, que contradiga los importes y presentaciones en los estados financieros con respecto al impuesto, o que sea necesaria para entender las provisiones relacionadas con impuestos y asuntos relacionados y que no hayan sido puesto a la disposición de ustedes.
39. Las estrategias de planeación utilizadas para determinar el importe de la estimación de valuación de los activos por impuestos diferidos son prudentes y factibles y, en su caso: podrían implementarse. Contamos con el análisis y documentación clara que respalda la recuperabilidad de los activos diferidos.
40. La información relativa a los impuestos a la utilidad, se ha revelado adecuadamente en los estados financieros, conforme lo requiere la NIF D-4.
41. No existen diferencias temporales entre activos y pasivos financieros y activos y pasivos fiscales sobre las cuales no se han reconocido impuestos diferidos.
42. Los cálculos del gasto (beneficio) por impuestos diferidos se hicieron, y los activos y pasivos diferidos relativos se determinaron, con base en la interpretación lógica de las leyes y reglamentos publicados aplicables.
43.
Cuando nuestra posición sobre riesgos fiscales se ha basado en opiniones emitidas por asesores fiscales externos calificados, les hemos proporcionado acceso a dichas opiniones.
44. Conocemos que, de acuerdo con Io establecido en la NIF B-IO "Efectos de la Inflación "2 el entorno económico del ejercicio 2019 se calificó como no inflacionario por lo que no se están reconociendo los efectos de la inflación del ejercicio 2019.
La actualización de la información financiera para reconocer los efectos de la inflación hasta 2007 no se preparó y no se presenta de acuerdo con los lineamientos prescritos por el Documento Integrado de la NIF B-IO, "Efectos de la inflación".
45. Hemos hecho el análisis para la identificación de la moneda funcional de XXX, S. de R. L. de C V., considerando los factores establecidos en la NIF B-15 "Conversión de Monedas Extranjeras .
No identificamos diferencia entre la moneda de registro, funcional y de informe.
46. Confirmamos que les hemos proporcionado toda la información relevante relacionada con lo siguiente:
a. juicios, aparte de aquéllos que involucran estimaciones, que la Dirección haya hecho en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Compañía que tengan el efecto más significativo en los montos reconocidos en los estados financieros.
b. Supuestos claves relacionados con eventos futuros y otras fuentes claves para estimar la incertidumbre a la fecha del estado de situación financiera, que tenga un riesgo significativo que pueda causar un ajuste material a los valores en libros de los activos y pasivos dentro del próximo año financiero, incluyendo:
• Principales supuestos aplicados a los eventos futuros que afecten provisiones y pasivos contingentes creados bajo lo establecido en la NIF C-9 "Provisiones, contingencias y compromisos .
•
Importantes supuestos aplicados en la estimación del valor razonable de la contraprestación recibida en los servicios de construcción o mejora previstas por la Compañía en virtud de un acuerdo de concesión de servicios en el marco de la INIF 17 - Acuerdos de Concesión de Servicio.
• Principales supuestos aplicadas en la estimación del valor razonable de propiedades, plantas y equipos, según lo requiere las NIF aplicables.
• Principales supuestos en la estimación del valor razonable de activos y pasivos financieros, así como los insumos y metodología utilizadas.
Esta lista sólo tiene el propósito de proveer ejemplos y
no es exhaustiva.
47. En la nota 12 a los estados financieros, se revela que la Administración estima que la adopción de las nuevas NIF y mejoras a las MF 2020, que entrarán en vigor a partir del 1 0 de enero de 2020, no generarán efectos importantes en la situación financiera y los resultados de la Compañía.
Finalmente, confirmamos que somos responsables de la presentación razonable de los estados de situación financiera de XXX, S. de R. L. de C. V. al 31 de diciembre de 2019 y 2018 y de los estados de resultado integral, de cambios en el capital contable (déficit) y de flujos de efectivo por el año terminado al 3 1 de diciembre de 2019 y 2018 de conformidad con las NIF.
Atentamente,
XXX, S. de R. L. de C. V.
|
Rodrigo Orozco |
Patricia Espinoza |
|
Director de Finanzas |
Gerente de contabilidad |
Apéndice a la Carta de Manifestaciones de la Dirección de XXX, S. de R.L. de C.V.
Definiciones
Las siguientes definiciones asumen que las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF) son el marco de información financiera aplicable.
Estados Financieros
Entendemos que las NIF señalan que un conjunto completo de estados financieros incluye:
un
estado de situación financiera al térrnino del período; 
un estado de resultado integral para el
período; 
un estado de cambios en el patrimonio para el
período;
un estado de flujo de efectivo para el período;
notas, que incluyan un resumen de las políticas contables
significativas y otra información explicativa;
un
estado de situación financiera al inicio del período comparativo más antiguo
cuando una compañía aplica una política contable retrospectivamente o lleva a
cabo una reestructuración retrospectiva de partidas en sus estados financieros,
o cuando reclasifica partidas en sus estados financieros.
Asuntos materiales
Algunas manifestaciones incluidas en esta carta están descritas como limitadas a asuntos que son materiales o importantes,
Las NIF establecen lo siguiente:
La información tiene importancia relativa si existe el riesgo de que su omisión o presentación errónea afecte la percepción de los usuarios oenerales en relación con su toma de decisiones. La importancia relativa de una determinada información no sólo depende de su cuantía, sino tar-nbién de las circunstancias alrededor de ella. La evaluación de importancia relativa debe hacerse en el marco de las características cualitativas y tomando en cuenta su efecto en la información financiera. La importancia relativa de un evento o partida debe determinarse en atención a sus aspectos cuantitativos y cualitativos.
Control
Existe control cuando una entidad tiene poder sobre una entidad en que participa (participada) para dirigir sus actividades relevantes, está expuesta o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de esa participación y tiene la capacidad presente de afectar esos rendimientos a través de su poder sobre la participada.
Participada
Es una entidad en la que un inversionista participa de sus rendimientos al mantener en ella una inversión perrnanente. Una participada puede ser una subsidiaria, un negocio conjunto, una asociada u otra inversión permanente.
Asociada
Es una entidad en la cual otra entidad tiene una inversión permanente y ejerce sobre ella, influencia significativa; la asociada puede tener una forma jurídica similar o diferente a la tenedora; por ejemplo, puede ser una sociedad anónima, una sociedad civil, un fideicomiso, una asociación o una entidad estructurada.
Influencia significativa
Es el poder para participar en decidir las políticas financieras y de operación de una entidad, sin llegar a tener control o control conjunto
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Control conjunto
Es el control compartido establecido en un acuerdo, que requiere que las decisiones sobre las actividades relevantes derivadas del acuerdo cuenten con el consentimiento unánime de las partes que comparten el control.
Entidad estructurada
Es una entidad que ha sido diseñada de forma tal, que los derechos de voto o similares no sean el factor determinante para establecer quién la controla, o quién le ejerce control conjunto o influencia significativa, como cuando los derechos de voto se relacionan sólo con las tareas administrativas o asuntos corporativos y las actividades relevantes se dirigen por medio de acuerdos contractuales.
Negocio conjunto
Es un tipo de acuerdo con control conjunto mediante el cual las partes que tienen control conjunto en el acuerdo, tienen derecho a participar en los activos netos (es decir, capital contable) relativos al acuerdo; el negocio conjunto puede tener una forma jurídica similar o diferente a la tenedora; por ejemplo, puede ser una sociedad anónima, una sociedad civil, un fideicomiso, una asociación o una entidad estructurada.
Agente
Es una persona o entidad comprometida a actuar en nombre y en beneficio de otra conocida como Principal, la cual le ha delegado su poder de tomar decisiones sobre las actividades relevantes de una entidad en la que participa el Principal.
Principal
Es un inversionista que tiene poder para tomar decisiones para dirigir las actividades relevantes de otra entidad en la que participa.
Fraude
La información financiera fraudulenta incluye errores intencionales incluidas omisiones de los montos o revelaciones en los estados financieros que pretenden envañar a los usuarios de los estados financieros.
La apropiación indebida de activos involucra el robo de los activos de la Compañía. Por Io general, ésta va acompañada por registros o documentos falsos o engañosos que pretenden esconder el hecho de que los activos no están o han sido dados en prenda sin la autorización adecuada.
Error
Un error es una falta involuntaria en los estados financieros, incluyendo la omisión de un monto o una revelación.
Los errores del período anterior corresponden a omisiones y errores en los estados financieros para uno o más períodos anteriores que se originan de la incapacidad de usar, o en el mal uso de, información confiable que:
a)
estaba disponible cuando los estados financieros de esos períodos fueron autorizados para emitirse; y
b) podría razonablemente haberse obtenido y considerado en la preparación y presentación de los estados financieros.
Estos eñores incluyen los efectos de errores matemáticos, errores en la aplicación de las políticas contables, negligencias o interpretaciones erróneas de los hechos, y fraude.
Dirección
Para propósitos de esta las referencias al término "Dirección" deben leerse como "la Dirección de la Compañía y, cuando corresponda, los encargados del gobierno corporativo".
Partes Relacionadas
Parte Relacionada
Una parte relacionada es una persona o compañía que está relacionada a la entidad que prepara sus estados financieros (NIF C-13 "Partes Relacionadas " lo refiere como la "entidad informante").
a) Una persona o un familiar cercano de esa persona está relacionado a la entidad que informa si:
i) tiene control o control conjunto sobre la entidad que informa;
ii) tiene influencia significativa sobre la entidad que informa; o iii) es miembro del personal clave de la Dirección de la entidad que informa o de su controladora.
b) Una entidad está relacionada a la entidad que informa si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
i) La entidad y la entidad que informa son miembros del mismo Úrupo (lo que significa que cada controladora, subsidiaria y ofras subsidiarias están relacionadas con las demás).
ii) Una entidad es una asociada o negocio conjunto de la otra entidad (o es una asociada o negocio conjunto de un miembro de un grupo del que la otra entidad también es miembro).
iii)
Ambas entidades son negocios conjuntos del mismo tercero.
iv) Una entidad es un negocio conjunto de un tercero y la otra entidad es asociada de ese tercero.
v) La entidad es un plan de beneficios post empleo que beneficia a los empleados de la entidad que informa o de una entidad relacionada a la entidad que informa. Si la entidad que informa es en sí un plan de este tipo, los empleadores patrocinadores también están relacionados a la entidad que informa.
vi) La entidad es controlada, o controlada conjuntamente por una persona identificada en (a).
vii) Una persona identificada en (a)(i) tiene influencia significativa sobre la entidad o es miembro del personal clave de la Dirección de la entidad (o de una controladora de la entidad).
viii)La entidad, o cualquier miembro de un Grupo del que esta forma parte, ofrece servicios de personal clave de la administración de la entidad que informa o servicios de personal clave de la adminisfración de la Compañía tenedora de la entidad que informa.
